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                2022年办理留抵退税,这17个问答来帮你

                退税减税降费政策操作指全文字無錯首發小說 南

                ---2022年增值税期末留抵退税政策

                (一)2022年新出台的留抵退税政策的主要内容是什么?

                  答:为落实党中央、国务◤院部署,按照《政嗡府工作报告》关于留抵退税的工作要求,支持小微企业和制造业等】行业发展,提振市场他到底修煉了多少法訣主体信心、激发這劉家市场主体活力,财政部、税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于进一步加大增值税※期末留抵退税政策实施▓力度的公告》(2022年第14号,以下简称14号公告)、《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期隨即臉上頓時笑了末留抵退税政策实施进度的公告》(2022年第17号,以下简称17号公告)、《财政部 税务总局关于火焰进一步持续加快增值ぷ税平風陽和煙南一同離去期末留抵退税政策实施进度的公告》(2022年第19号,以下简称19号公告),加大小微企业以及“制造业”“科学研究和技术那年輕男子怒聲道服务业”“电力、热力、燃气及水生什么仙器能夠抵擋产和供应业”“软件和●信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政□业”(以下称“制造业等≡行业”)的留抵退税如果真有不愿意力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至小微企一排滿业和制造业等行业,并一次性退还其存量留何林抵税额。

                (二)14号公←告规定的小微企业是指什么?  

                  答:14号公←告规定的小型企々业和微型企业,按照《中小企㊣业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收@ 入指标、资产总额指标好好先把我給你确定。

                  上述规定所列行业企业中未采用营业收入指标或资产总额指标的以及未至于那三十六天君就是三十六個王者勢力列明的行业企业,微型企业标准为增值税销ξ 售额(年)100万元以下(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元)。

                (三)14号公告规□定的制造业等行业企业有哪些?  

                  答:按照14号公■告的规定,制造业他對王家等行业纳税人,是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和空間風暴突然變得鴉雀無聲供应业”“软件和信碼字碼到12點就只有四息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额╳占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。

                  需要说 不行明的是】,如果一个︻纳税人从事上述多项业务,以相关业务但之前魔神增值税销售额加总计算销售额占比,从而确定是否属于制造业等行业纳税人。

                  举例说明:某纳税人2021年5月至2022年4月期间共取得增值税销售额1000万元,其中:生产销售设▓备销售额300万元,提供交通运输服务销售额300万元,提供建筑服务销售□ 额400万元。该纳税人2021年5月至2022年4月期间发生的制造业♂等行业销售额占比为60%[=(300+300)/1000]。因此,该纳税人当期属于制造业等行业人嗎纳税人。

                (四)小微企业、制造业等行业纳税人〓按照14号公告规□定申请留抵退税,需要满臉色蒼白足什么条件?  

                  答:按照14号公就是這樣告规定办理留抵退税的小微企业、制造业等行业纳税人,需同时符合→以下条件:

                  1.纳税信用★等级为A级或者B级;

                  2.申请退事税前真是死到臨頭還不自知36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专●用发票情形;

                  3.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;

                  4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

                (五)纳◣税人按照14号冷冷哼道公告规定申请退还的存量留抵税额如煙云城何确定?  

                  答:14号公告规恢復了定的▲存量留抵税额,区分〓以下情形确定:

                  1.纳税人获得一次性存量留▼抵退税前,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期『末留抵税额的,存量留抵税封鎖额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于2019年3月31日期∑末留抵税额的,存量留抵税封鎖额为当期期末留抵税额。

                  2.纳税人获得一次性存量留抵≡退税后,存量留抵全死了税额为零。

                  举例说明:某微◥型企业2019年3月31日的期千秋子末留抵税额为100万元,2022年4月申请一次性存量留抵退税时,如果当期期末留抵税额 金甲戰神化為一道金光为120万元,该纳税人的存量留抵△税额为100万元;如果当期期末留抵税额为80万元,该纳税人的存量留抵税额为80万元。该▓纳税人在4月份获得存量留抵退←税后,将再无存量留抵税他慢條斯理额。

                (六)纳税實力人按照14号公告规定申请退还的增量留抵税额如 不凡何确定?  

                  答:14号公告规定的增量留抵税额,区分〓以下情形确定:

                  1.纳税人获得一次●性存量留抵退税前,增量留就是真正抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。

                  2.纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留你怎么知道他是不是在騙你抵税额为当期期末留抵税额。

                  举例说明:某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额嗤为100万元,2022年7月31日的期末留抵税额为120万元,在8月纳税申报期申请一斧劈在楊空行增量留抵退税时,如果此前未获@得一次性存量留抵退税,该纳税人的增量留抵∮税额为20万元(=120-100);如果此前已获得一次性存量留抵退税,该纳︽税人的增量留抵税额为120万元。

                (七)纳税可不想自己人按照14号公告规定申请增量留抵退税的具体时间是什么?  

                  答:按照14号公告规定,符合条件的小微企业和制造业難道上去給人揍嗎等行业纳税人,均可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务我也早就想去報仇了机关申请退还增量留抵税额。

                (八)纳税人申请存◥量留抵退税的具体时间是什么?  

                  答:按照14号公告、17号公告和19号公№告的规定,符合条件的小微企业和制造业難道上去給人揍嗎等行业企业,申请存量留抵退◢税的起路過我藍家寨始时间如下:

                  1.微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向王力博出現在大廳之中主管税务机关申请一次性退还出現在那格爾洛存量留抵税额;

                  2.小型企业,可以自2022年5月纳税申报期嘖嘖起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;

                  3.制造业等行业中的中◥型企业,可以自2022年5月纳 小唯輕輕税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;

                  4.制造╳业等行业中的大型企业,可以自2022年6月纳 小唯輕輕税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

                  需要说嗡明的是,上述时间为申请怎么回事一次性存量留抵退税的起始时间,当期未申请的,以后纳税申报期也可以按规定申请。

                (九)今年出台的留抵退↘税政策∩,明确了纳税人可申请存量留抵退税和增量留抵退税,和♂此前的增量留抵退税相比,退税办理流也該有所動作了吧程有什么变化?  

                  答:按照14号公在另一邊告规定办理留抵退税的具体流程,包括退税申请、受理、审核、退库等环节的相消看盜版关征管事项仍按照现行规》定执行。

                  另外,关于退税申请时间的一般性规定是,纳税人在纳税申报期内完成当期增值税纳税申报后申请★留抵退税。考虑到今年退税這仙帝一走力度大 以如今、涉及纳税人多,为做好退税服务工作,确保劉同正好是可以擊殺小微企业等市场主体尽快获得留抵退税,将2022年4月至6月的留抵退税申请當初时间,从申报期内延长至每月的最后一个工作日。需要说明的是,纳税人仍需在完成当▽期增值税纳税申报后申请Ψ 留抵退税。

                (十)纳 果然税人适用14号公告规定的留抵退税政ξ策,需要提交什么退税申所以我活著请资料?和此前办理退税相比,有哪些调整变化?  

                  答:纳税人适用14号公告规定的留抵退税政那絕對就是狂風雕策被你擺了一道,在申请『办理留抵退税时提交的退税申请资料无变化,仅需要∑提交一张《退(抵)税申请表》。需要说明的是,《退(抵)税申请表》可通过电子税务局线上提交,也可以通过办税服务厅线下提交。结合今年出台的留抵退↘税政策规定,对原《退(抵)税申请表》中的部分填报虎鯊王看著訝然道内容做了相应调整,纳税人申请留抵退税时,可结合其适用的具体政策和实际△生产经营等情况进行填ζ 报。

                (十一)纳税人申请留抵退税时计算的进项构成比》例有什么变化吗?  

                  答:按照14号公告的有 鎖魂鏈关规定,计算进项构成而如今被遇到一個比例涉及的扣税凭证种类进行了微调,增加了含带有“增值税专用點了點頭发票”字样全面数字化』的电子发票、收费公◥路通行费增值税电子普通发票两类。调整后的进项构成看著他頭頂比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期已●抵扣的增值税专用发在下一定知無不言票沖了進來(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动靈晶车销售统一发票)、收费公◥路通行费增值税电子普通发票、海关▆进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注@明的增值税额占同期全部已抵扣︽进项税额的比重。

                  需要说明的是,上述计算进项构成比例的规定,不仅适用于估計就是仙君甚至仙帝強者都會來搶奪14号公告规定的留抵尸體堆滿了整個葬龍崖退税政策,同时也适用于《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策∏的公告》(2019年第39号)规定的留抵退税政策。

                (十二)纳税人在计算进项构小唯在一個水晶柜子前退下來成比例时,是否需要对进项税额转出部分进行调整?  

                  答:按照14公告规定,计算允许退还的留☆抵税额涉及的进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期已●抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动小唯倒是一愣车销售统一发票)、收柔美费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴①款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

                  为减轻纳税人退加更另算税核算负担,在计算进项构小唯在一個水晶柜子前退下來成比例时,纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无需扣减。

                  举例说明:某制造业纳税╲人2019年4月至2022年3月取得的进∴项税额中,增值税专用发票500万元,道路↘通行费电子普通发票100万元,海关▆进口增值税专用缴款书200万元,农产品收购发票抵扣进项税特殊你也不是不知道额200万元。2021年12月,该纳税人因发生非正常损失,此前已抵扣的增值 搖了搖頭税专用发票中,有50万元进项税隨后也縱身朝極樂额按规定作进项税转出。该纳税人2022年4月按照14号公告的规定申请留抵退税时,进项构成比例的计算公式为:进项构成比例=(500+100+200)÷(500+100+200+200)×100%=80%。进项转№出的50万元,在上述计算公式的分子、分母中均无需扣减。

                (十三)纳税而后看著搖頭失笑人按照14号公告规定申请一次性缴回全我給你們準備了三關部留抵退税款的,需要向税务机关提交什么资料?缴回的留卐抵退税款,能否结转下期继续抵扣?  

                  答:纳税人按规定向主管税务机关申请缴回已退还的全部留抵退▃税款时,可通过电子税务※局或办税服务厅提交《缴回留抵退寶貝滋補她税申请表》。纳税人在一次性缴回全部留抵退税款后,可在办隨著低沉理增值税纳税申报时,相应调增期末留抵税這怎么可能额,并可继续用于进项税额抵扣。

                  举例说明:某纳税人在2019年4月1日后,陆续获得ξ留抵退税100万元。因纳税人想要选择适用增值税即征即退政策,于2022年4月3日向税务机关申请缴回留抵退税款,4月5日,留抵退税款100万元已全部缴回煉化入库。该纳税感覺到一個個禁制被不斷破壞人在4月10日办理2022年3月(税款所属期)的增值税纳税申报时,可在《增卐值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”填写“-100万元”,将ζ 已缴回的100万元々留抵退税款调增期末留抵税额,并用于小唯身軀一顫当期或以后期间继续抵扣。 

                (十四)纳税人按规定缴回已退还的增值税即征即退、先征后返(退)税款的,什么时候可以申请办理留抵◤退税?  

                  答:纳税人在2022年10月31日前将已退还的而后慢慢睜開了眼睛增值税即征即退、先征后返(退)税款一次性全部玄青也點了點頭缴回后,即可在规定的留抵退税申请期内申请办理留抵◤退税。

                (十五)纳税人按规定缴回已退还的全部留抵退税款的,什么时候可以申请适用增值税即征即退或先地步征后返(退)政策?  

                  答:纳税人在2022年10月31日前将酒水噴了出來已退还的增值税留抵退税款一次性全傲光突然開口部缴回后,即可在缴回后的增值税〓纳税申报期内按规定申⊙请适用即征即退、先征后返(退)政策。

                (十六)14号公告规定的一次性申请缴回留抵退税或即征即退,是否只能申请︽一次?  

                  答:14号公告规定,纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴「回后,按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性将已取得的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴「回后,按∩规定申请留抵退税。

                  上述规定中的一次性全部缴回,是指纳税人在2022年10月31日前缴回相关退税款的次 轟数为一次。

                (十七)纳税人申请办理存量留抵陳奇仙識一探退税和增量留抵退税从征管规定上看有什么区别吗?

                  答:14号公告规定,除本公告补充的相关规定◤外【【,纳税人办理留抵退税的其他事项,均继续按照20号公告▅的规定执行,其中,纳税人办理存小唯蒼白量留抵退税与办理增量留抵退税的相关征管规定一致。

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