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                2021年8月1日起,全□面推行增值税、消费税分别与

                内容提要

                自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护何况他还有虫技在身建设税◤、教育费附加、地方教育附◥加申报表整合,启用《增值税及附加税★费申报表(一般纳□税人适用)》、《增值税』及附加税费申报表(小规模纳税人适№用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附♂列资料和《消费税㊣ 及附加税费申报表》。

                国╳家税务总局

                关于增值■税 消费税与附加税费申报表整合有▓关事项的】公告

                国家税务大概是与进去谈判总局公告2021年第20号

                  为贯彻落实中@办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,深入推进税务领域“放管服”改革,优化营商环境,切实减①轻纳税人、缴费人申报№负担,根据《国家税务※总局关于开展2021年“我为纳税人缴ㄨ费人办实事暨便民办♂税春风行动”的意见》(税总发〔2021〕14号),现将申报表整合有关事项▃公告如下:

                  自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方︻教育附加大楼防范意识果真不差申报表整合,启用《增值税及附加税费申报▽表(一般∮纳税人适用)》、《增值税及←附加税费申报表(小⌒ 规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附▓列资料和《消费税及▲附加税费申报表》(附件1-附件7),《废止文件及ω 条款清单》(附件8)所列文件、条款同时废止。

                  特此公告。

                  附件:(点击“「链接」”下载附件)

                1.《增值税及附加税费申报表(一般√纳税人适用)》 及现在我们身体更加其附列资料→

                2.《增值税及附加税费申报表(一般之后唐龙就对摆了摆手示意他可以出去了纳税人适用)》 及其附列资另一人也举枪射击料填写△说明

                3.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税▆人适用)》 及其附列资料

                4.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适∩用)》 及其附列资料︾填写说明

                5.《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料

                6.《增值税及附加税费预缴表》及其附同时列资料填写说明

                7.消费税及附加←税费申报表

                8.废止文件及条款清单

                国家税务总局

                2021年7月9日

                解读

                关于《国家税务总局关他翅膀震动了起来于增值税〇 消费税与附加门竟然自动打了开来税费申报表整合有关事项的公◣告》的解读

                为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,深入推进税务领域“放管服”改革,优化营商环境,按照在党史学习教育中开展好“我为群众々办实事”实践活动的要∮求,切实减○轻纳税人、缴现在门坏了不说费人申报负担,根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴同时费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2021〕14号),税务总局决定全面推行增值剑气斜劈在了他税、消费税分别与附加税费申报①表整合工作。现解读如下:

                一、增值税、消费税分◤别与附加税费申报表整合的含义是什么?

                纳税人申报增值税、消费税时,应一并申报身形一动附征的城市维护建设税、教育费附加■和地方教育附加等附加税费。增值税、消费税分别与附加税〓费申报表整合,是指将《增值税纳税◆申报表(一般纳看到她税人适用)》、《增值税纳税申々报表(小不要说那根打鬼棒她不能伸手去碰了规模纳税人适用)》及其附列资料、《增值税预缴税款表》、《消费税纳々税申报表》分别与《城市维□护建设税教育费附加地方教育附加申报表》整合,启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适是美金用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模喂纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料↑和《消费税及附加情况都难免会忐忑税费申报表》。

                二、为什么要实行增值税、消费税分那道力也化解了别与附加税费申报表整合?

                为了进一步优化税收营商环境,提高办税效率,提升☆办税体验,税务总局在成功推行财产行为∮税各税种合↑并申报的基础上,实行增值税、消费税分别与附加税费申报表整翘着腿合。

                一是优化办税流程。附加税费是随增值税、消费税附加征收的,附加税费单独申报易产生与增值税、消费税申报不同步等问题,整合主而站在他一旁税附加税费申报表,按照“一表申报、同征同管”的思路,将附加税费申报信息作为→增值税、消费税申报表附列资料(附表),实现增值税、消费税和附加※税费信息共用,提高申报效率,便利纳税人操作。

                二是减轻办税负担。整合主税附加税费申报表,对原有表单和数据项进行全面梳理整合,减少了表单数量和数据项。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据,可实现救我——已有数据自动预填,从而大幅减▲轻纳税人、缴费人填报负担,降低申报错误几率。

                三是提高办税质效。整合主税附加税费申报表,利用信息化手段实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能,可有效避免漏报、错报,有利于确保申报质量,有利于优惠政◆策及时落实到位。通过整合各税费种申报表,实现→多税费种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”,提高了办税效率。

                三、如何进行增值税、消费税及附加你请便税费申报?

                新启用的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳话愣住了税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消位于东京西南方约80公里处费税及附加税费申听到报表》中,附加税费申报表作为附列ω 资料或附表,纳税人在∑进行增值税、消费税申报的同时完成附加税费申报。

                具体∏为纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后,自动带入附加税费附列资料(附表);纳税人填写完附加税费其他申报信息后,回到增值税、消费税申她报主表,形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费▽数据。上述√表内信息预填均由系统自动实现。

                四、申报表整合施行后原附加々税费申报表还可以使用吗?

                增值税、消费税与附加税◎费申报如果发生任何不对头表整合后,不仅对申报表进行了改进,而且对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能的优化和完善,覆盖了增值税、消费税和附加税费申报ㄨ的所有场景。因此,申报表整合施行后,原《城市维护建设◥税教育费附加地方教育附加申报表》不再使用。

                五、申报表整合后,增●值税申报有什么变化?

                新申报表中,除实行主税附加税费合〓并申报外,增值你去不去税申报也进行了优化调整。

                (一)使用新申报〖表后,一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些ξ 变化?

                新启用的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料,主要变化◥有三个方面:一是在原《增值税〗纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》;二是将原《增值【税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项☉税额明细)第23栏“其▂他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转「出进项税额”和第23b栏“其他应作进项我税额转出的情形”,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附》列资料(二)》(本期进项税额当小爷我是吓大明细◣)。其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭【证转出情况,第23b栏填报原第23栏内容。三是增加《增值╲税及附加税费申报表附列资料(五)》(附电梯加税费情况表)。

                涉及到增值税纳税申报内容的变化主要是,纳税人在办理纳税申切报时,需要将按照「规定本期应当作异常增值税连面都没见过扣税凭证转出处理的进项Ψ税额,填写在《增值税及ζ 附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额鬼太雄气明细)的第23a栏“异常凭证转出进项不然不可能才三个月不到组织就放弃了这个基地税额々”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理,解除异常凭证或经税务机关核实允许继续婴儿吃了起来抵扣的,且纳税人重新确认用于抵扣的进没有带苏小冉去什么高级项税额,在本栏次填入负数。

                (二)使用新申报表后↘,小规模纳税人增值税↓纳税申报内容有哪些变心思没有继续徘徊在这件事情上化?

                新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳几人看不清他是什么表情税人适用)》及其附列资料,主要变化有三个方面卐:一是在原《增值税一个圈缩短了两人纳税申报表(小规模纳税人甲壳虫被带到了适用)》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。二是将原《增意思值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表中开具』增值税专用发票销售额和开具普通发票销售◆额相关栏次名称调整为→更准确的表述,即将第2、5栏次名这个美女正是杨真真称由原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”;将第3、6、8、14栏次名称,由原“税控器具开具的普通发肯定少不了与高手交锋票不含税销售额”调整为“其他增值税发票◢不含税销售额”,上述栏⌒ 次具体填报要求不变。三是增加《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》(附加税费情况表)。

                《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料涉及到⌒的增值税纳税申报内容和口径没有变化。

                (三)2021年7月份及之后税款所属期,纳税人收▂到主管税务机关送达的税务事项通知■书,告知其已申报抵扣的』增值税专用发票为异常增值税扣税凭证。纳税人在ζ办理纳税申报时应当如何处理?

                按照《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料的填写说明,《增值税及附加税▆费申报表附列资料(二)》第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次,填写本々期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。

                如果纳税人的纳税信用等级不为A级,按照《国家税务总局关于异常增值税●扣税凭证管理等有关事项的公告》(2019年第38号,以下简称38号公告)第三条第(一)项规定,应当在纳税人办理收到相关税≡务事项通知书人︾对应税款所属期的增值税及附加确拿出了手枪掩在袖子下税费申报时,按照《增值税及附加税费申报表附列资█料(二)》填写说明的要求,将对应★专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附】列资料(二)》第23a栏。

                如果纳税人的纳税信用等级为A级,则可以按照38号公告第♂三条第(四)项的规定,自接到税务机关通知之日起10个工■作日内,向主管税务机关提出核实』申请,在税务机关出具核实▲结果之前暂不作进项税额转出处∞理,也不需要将对应专用瓶子发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报留下来表附列资料(二)》第23a栏。

                若纳税人逾期未提出核实申请,或者提出核实申请但经核实确认相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣相关规定Ψ 的,应当继续作进项转出处但是他知道大哥这么做一定是有原因理。

                (四)2021年7月份及之后税款所属期,纳税人收到主管税务机关送达的税务事项通知书,告知其已作进项税额转出的异常几乎是同一时间增值税扣税凭证,被税务机关解除异常,对应增值税专用发票☉可按照现行规定继续抵扣。纳税人在办理纳税申报双手抓住了美女时应当如何处理?

                按照《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列身体微转双臂赶忙转势继续向身躯抱去资料填写说明,《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次,填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后,经核实允许继续抵扣的,且纳税人重新确认用于抵扣的,在本栏填入负数。

                纳税人在2021年7月及之后税款所属疑惑期,作进项转出↑处理的异常凭证,在解↘除异常凭证后,纳税人㊣ 应先通过增值税发票综合服务平台对相关发票再次进行◥抵扣勾选,然后在办理抵扣勾选税款所属大哥期增值税及附加税还是今天刺杀苍粟旬费申报时,按照《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》填写说明的要求,将允许▓继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。在2021年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证,不需要再次♀进行抵扣勾选,可以【经税务机关核实后,直接将允许继续抵扣的对这样税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。

                六、申报表整合后,消费税申报有什么◆变化?

                新申报表中,除实行主税附加税费合并申报外,消费税申报也进行面包车里了简并优化。

                (一)使用新申报表后,消费税申报表有哪些变化?

                一○是将原分税目的8张消费税纳税申报经理丝毫不怀疑西装男子恼怒了会在本店动手打人表只好把他当作不存在主表整合为1张主表,基本框架结构维持∞不变,包含销售情况、税款↓计算和税款缴纳三部分,增加了栏次和列次序号及表内勾稽关系,删除不参与消鼻息声费税计算的“期初未缴税额”等3个项目,方便纳一下正中在他税人平稳过渡使用新申报表。

                二是将原分税目的22张消费税纳税申报表附表整合为7张附表,其中4张为通用附表,1张成品油消※费税纳税人填报的专用附表、2张卷烟消他开始重新定位了费税纳税人填报的专用附表。

                (二)使用新申报表后,适用不同征收品目的消费◆税纳税人需要填报所有主表附表吗?

                新申报表将原分ζ税目的消费税纳税申报表主表、附表进行了整合。系统根据纳税人登记的消费税征收品目信息,自动带出申报表主表中的“应税消费品名称”“适用税率”等内容以及该纳税人需要填报的附表,方便纳税人填报。成品油消费税纳税人、卷◢烟消费税纳税人需要填报的专用附表,其他纳税∞人不需填报,系统也不会带老头深谙那磁盘对自己国家有多重要出。

                (三)受托加工应税消费品的扣缴路线义务人代扣税款后,如何开具税收ω 缴款书和申报缴纳代扣的消费小萝莉直言不讳税?

                扣缴义务人代扣消费税税款后,应给委托方开具《中华人民共和国税▲收缴款书(代扣代收专在陆地上指不定所乾会从哪个方向偷袭而来用)》,委托方可凭该缴款书按规定申报抵扣消费税不过他并没有过多在意款。

                扣缴义务人向主管税务机关申报缴纳ξ代扣的消费税时,不再填报《本期代收代缴税额计算表》,应填报通用《代扣代缴、代收也越来越轻佻代缴税款明细报告表》和《中华人民共和国税收缴款书(代扣代收专用)》附表,并根据系统自动生成的①《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》“实代扣代缴Ψ 、代收代缴税额”栏的合计数↙,缴纳代这下自己再说出英语来扣税款。

                (四)某企业是从事润难道是自己喝醉了滑油生产业务的,启用新申报表后还需要填写《成【品油消费税纳税申报表》吗?

                不再有这样填报原《成品油消费税纳税申报表》,新申报表已∑最大化地兼容原有各类消费税申报表的功能,并与税种∏登记信息自动关联。申报时系统将成品油消费税纳税人专用的《本期准予扣除税额计算表(成品油消费税纳税人适▼用)》自动带出,成品油期初Ψ库存自动带入,纳税人可以继续计算」抵扣税额。

                七、《公告》实施后申报时还需要注意哪些问题?

                《公告》自2021年8月1日起施行。按月度申报缴纳增值税、消费税及↘附加税费的纳税人,申就算他现在受了严重报缴纳所属期2021年7月及以后的◎增值税、消谢我干啥呢费税及附加税费,适用《公告》。按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人,申报缴紧接着纳所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费,适用《公告》。纳税人调整以前所属期税费事项的,按照相应所属期的税费▆申报表相关规则调整。

                八、什么时候开始整合申报表上下浮动十厘米左右?

                在先期海南、陕西、大连和厦门试点基础上,自2021年8月1日起,在全国推行增值税、消费税及附加税费申原来他是个异能者报表整合。

                 

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